НДФЛ уплачивается гражданами с доходов. Законодателем предусмотрены льготы, снижающие материальную нагрузку на плательщиков. К ним относятся социальные вычеты.
Получение налоговой скидки носит заявительный характер. Статья посвящена вопросу о том, как составить заявление на налоговый вычет на лечение.
Где взять бланк заявления на налоговый вычет на лечение
Бланк для заполнения доступен для скачивания в интернете. Оформить его можно, не выходя из дома. Актуальные формы документов пользователь всегда может найти:
- в справочно-правовых системах КонсультантПлюс и Гарант,
- на официальном сайте ФНС.
Предоставление бланка возможно непосредственно в налоговой инспекции. При использовании личного кабинета сайта налоговой службы заявление формируется в электронном виде.
Бумага имеет рекомендуемую ФНС форму (письмо от 16.01.2017 № БС-4-11/500@).
Общие правила
Физическое лицо имеет право на вычет, если:
- у него есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%,
- ему (его супруге/супругу, его родителям или несовершеннолетним детям) были оказаны услуги по лечению организациями или индивидуальными предпринимателями (ИП), имеющими лицензии на такой вид услуг,
- им на собственные средства были приобретены лекарственные средства, предписанные лечащим врачом.
Услуги и медикаменты, стоимость которых принимается к вычету, установлены Постановлением от 19.03.2001 № 201. К услугам относят профилактику, диагностику, лечение и проведение экспертизы:
- при оказании скорой медицинской помощи,
- поликлиниками,
- стационарами,
- санаториями.
Правительством допускается применение льготы при дорогостоящем лечении:
- некоторые виды хирургических вмешательств,
- трансплантация органов,
- разновидности терапевтического и комбинированного лечения,
- лечение бесплодия методом ЭКО,
- выхаживание недоношенных новорожденных.
Среди допустимых медикаментов, на которые у плательщика должен быть рецепт от врача:
- препараты для наркоза,
- анальгетики,
- противовоспалительные средства,
- антигистаминные препараты,
- антидепрессанты,
- антисептики (йод, перекись водорода),
- и многие другие.
Максимальная сумма вычета на лечение
Социальный вычет общее понятие для льгот, предоставляемых не только в связи с лечением, но и с обучением, перечислением пожертвований, уплатой добровольных страховых взносов. Общая сумма льготы 120 000 рублей в год. Ограничение не относится к дорогостоящему лечению, которое учитывается в полной мере.
Если сумма понесенных человеком расходов на лечение и медикаменты превысила предел, подтверждение права на применение льготы производится по основаниям, выбранным налогоплательщиком самостоятельно, но в рамках 120 000 рублей.
Получение налогового вычета на лечение через работодателя
Налоговая скидка предоставляется по месту работы в течение календарного года, если она одобрена налоговым органом. Заявление и комплект документов, подтверждающих расходы, подаются в инспекцию по месту жительства.
При составлении обращения следует воспользоваться формой по КНД 1112518. Несмотря на ее рекомендательный характер (необязательность применения), налоговые инспекторы консервативно относятся к оформлению бумаг и могут не принять документ, составленный в другом виде. Преимуществом можно считать минимизацию ошибок, так как вариант написания только один.
Какие данные о себе должен указать заявитель
В течение 30 календарных дней с момента подачи бумаг инспекция выдает уведомление, подтверждающее право налогоплательщика на льготу, либо сообщает об отказе, если оснований на вычет недостаточно.
Заявитель сообщает территориальному органу ФНС:
- ИНН,
- полное имя,
- дату рождения,
- паспортные данные,
- адрес проживания,
- номер телефона для обратной связи.
Что еще нужно указать в заявлении
В форме приводятся все допустимые разновидности социальной льготы, в том числе расходы на услуги лечения и лекарства. Дополнительно необходимо указать:
- 4-значный код налогового органа, в который следует обращение. Значение можно найти на сайте ФНС,
- представителя и основание полномочий, если плательщик самостоятельно обратиться в инспекцию не может,
- суммы вычетов, на которые претендует лицо,
- реквизиты работодателя, где льгота будет применена.
Какие документы прикладывать к заявлению
В качестве приложений к заявлению выступают:
- платежные документы: кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки,
- при лечении:
- копия договора на оказание медицинских услуг, если он был заключен,
- копия лицензии учреждения или ИП, если ее реквизитов нет в тексте договора,
- справка об оплате услуг, которая предусмотрена для представления в инспекции,
- копия документа, доказывающего связь между плательщиком и лицом, за лечение и лекарства которого предоставляется вычет (свидетельства о рождении, о браке, акта об установлении опеки),
- при покупке медикаментов:
- рецепт с пометкой Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика.
- формой предусмотрена формулировка с просьбой о подтверждении права на вычет.
Как сдать заявление на вычет по лечению в инспекцию
Передать пакет документов в налоговый орган можно:
- при личном посещении,
- через личный кабинет ФНС или Портала госуслуг,
- через каналы ТКС с использованием электронной подписи.
Образец заполнения заявления на вычет по расходам на лечение
Документ заполняется в электронном виде или от руки. Если в полях не хватает места для написания, например, паспортных данных, конечная их часть не указывается.
Кем выдан Отделением № 3 (обслуживает железнодорожный район гор. Рязани) ОУФМС России по Рязанской области в гор. Рязани на бланке примет вид:
| О | Т | Д | Е | Л | Е | Н | И | Е | М | № | 3 | ( | О | Б | С | Л | У | Ж | И | В | А | Е | Т | Ж | Е | Л |
Пример заполнения приведен в таблице:
| Первая страница | |
| ИНН | 622601020304 |
| Страница | 001 |
| Инспекция | 6226 |
| Фамилия | Пименова |
| Имя | Анастасия |
| Отчество | Анатольевна |
| Дата рождения | 02.09.1990 |
| Код удостоверения личности (паспорт) | 21 |
| Серия, номер | 6000 111111 |
| Дата выдачи | 19.09.2013 |
| Кем выдан | Касимовским РОВД Рязанской области |
| Место жительства (пребывания) | |
| Индекс | 390026 |
| Регион | 62 |
| Город | Рязань |
| Улица | Татарская |
| Дом | 90 |
| Квартира | 190 |
| Телефон | 89100000000 |
| Число страниц заявления | 2 |
| Число листов приложений | 10 |
| Достоверность и полноту сведений подтверждаю | |
| Самостоятельно | 1
|
| Подпись, дата составления | Пименова 17.05.2019
При статусе 2 подпись представителя |
| Раздел о принятии налоговым органом заполняется инспектором, фиксируется день обращения | |
| Вторая страница | |
| ИНН | 622601020304 |
| Страница | 002 |
| Фамилия, И., О. | Пименова А.А. |
| Год получения вычета | 2019 |
| Строка 010 оплата дорогостоящего лечения (без ограничений) | 200000,00 |
| Строка 040 стоимость лечения и препаратов (максимум 120 000 рублей) | 45000,00 |
| Строка 070 общий размер вычета | 245000,00 |
| Работодатель, полное наименование организации или полное имя ИП | Акционерное общество Приборный завод |
| ИНН работодателя | 6234111111 |
| КПП (для ИП не предусмотрен) | 623401001 |
| Подпись, дата составления | Пименова 17.05.2019 |
Обратите внимание! Вторая страница содержит все разновидности социальных вычетов. Для лечения предусмотрены строки 010 и 040, остальные нужно оставить пустыми.
Как правильно изложить просьбу работодателю
При положительном решении налогового органа выдается уведомление с подтверждением права на вычет. Его необходимо предоставить по месту работы, которое было указано в заявлении. Дополнительно в произвольной форме письменно сотрудник должен обратиться к работодателю с просьбой о применении льготы. Основные данные, которые следует указать:
- кому предоставляется (должность и имя руководителя (или ИП), наименование организации),
- от кого (должность, полное имя, ИНН, дата рождения, адрес прописки),
- слово Заявление,
- текст просьбы со ссылкой на статью 219 НК РФ, годом применения вычета и его суммой,
- приложение уведомление (с номером, датой выдачи и наименованием выдавшего органа),
- дата, подпись, расшифровка.
Образец текста заявления на налоговый вычет за лечение выглядит следующим образом: В соответствии со ст. 219 НК РФ прошу предоставить мне в 2019 году социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме ___________ (цифрами и прописью) рублей в связи с оплатой мною медикаментов..
Получение налогового вычета на лечение самостоятельно через ФНС
Обратиться в инспекцию напрямую следует по окончании года:
- если работодатель не предоставил вычет в полной мере,
- если плательщик изъявил желание обратиться в ФНС самостоятельно.
В данной ситуации налоговому органу потребуются:
- справка с места работы о доходах за прошедший год 2-НДФЛ,
- декларация 3-НДФЛ, заполненная заявителем,
- пакет документов-приложений (аналогично прикладываемых к заявлению о подтверждении права на социальный вычет),
- заявление о возврате излишне уплаченного подоходного налога.
Обратите внимание! Запрашивать уведомление о подтверждении права на вычет при обращении в инспекцию не нужно. Потребуется заявление на возврат налога за лечение.
Когда указывают реквизиты банковского счета в заявлении
Вернуть НДФЛ можно только в безналичной форме, то есть на действующий счет гражданина. Этим объясняется необходимость указания банковских реквизитов лица в заявлении на выплату.
Пошаговое заполнение заявления
Возврат производится по решению налогового органа, принятому в течение 1 месяца с момента подачи заявления, которое имеет утвержденную форму КНД 1150058.
Для возврата налога за лечение заявление заполняется следующим образом:
- Титульный лист заявления на возврат
- В верхней части страницы 1 пишется ИНН. Физические лица КПП не имеют.
- Указывается номер заявления, код налогового органа.
- Полное имя человека, желающего получить средства.
- Выбирается статус 1 налогоплательщик.
- Ссылка на статью 78 НК РФ с просьбой вернуть излишне уплаченный (значение 1) налог (аналогично 1).
- Возвращаемая сумма.
- Налоговый период примет вид ГД.00.2018, что означает возврат налога, уплаченного за 2018 год.
- Восьмизначный код ОКТМО можно узнать в интернете по адресу проживания. Например, для г. Рязани 61 701 000.
- КБК код бюджетной классификации, позволяющий администраторам обязательных платежей идентифицировать поступления. Для НДФЛ в 2018-2019 имеет вид 182 1 01 02010 01 1000 110.
- Аналогично заявлению о подтверждении права на вычет вносятся данные о количестве листов заявления 3, приложений к нему. Предоставление плательщиком отмечается значением 1, представителем 2 со ссылкой на основание. Дата, подпись.
- Присутствует раздел, заполняемый инспектором при приеме документов.
- Второй лист заявления банковские реквизиты и личные данные
- Вверху дублируется ИНН. Указывается фамилия, и., о. вида Пименова А.А..
- Вносятся сведения о счете: наименование банка, вид счета (01 расчетный, 02 текущий), БИК, номер счета (20 цифр) плательщика (1).
- Получатель полное имя, статус 2 (физическое лицо).
- Третий лист заявления личные данные
- Раздел не заполняется, если заявитель указал свой ИНН.
- При отсутствии ИНН указываются фамилия, и., о. вида Пименова А.А. и данные удостоверения личности. Код 21 паспорт.
По итогам проверки декларации и документов будет принято решение о возврате.
Каких ошибок следует избегать
Исправления в бумажном бланке допускать не следует, чтобы избежать недопонимания со стороны инспекторов. Внимательно стоит отнестись к заполнению разделов с личными данными, в частности ИНН.
Инспекция должна проверить обоснованность применения льготы, поэтому комплект документов должен быть подготовлен с особым вниманием: необходимо проверить наличие подписей и печатей, пометок Для налоговых органов. Нельзя забывать и о пределе суммы 120 000 рублей, за исключением услуг дорогостоящего лечения.
Как исправить
Если ошибки выявились инспекторами, то они свяжутся с заявителем и пояснят, какие документы неверно оформлены, в какие сроки их можно переделать и вновь представить на рассмотрение. Недостаточность приложений также повлечет повторный визит, если обращение следовало непосредственно в инспекцию.
При сдаче документов на льготу через личный кабинет исправить недочеты легче: сформированную декларацию можно отредактировать, заявления создать заново.
Социальные вычеты доступны гражданам, прошедшим курс лечения с приобретением медицинских препаратов. За получением льготы стоит обратиться к работодателю или в налоговую инспекцию по месту прописки. Излишне уплаченный НДФЛ можно вернуть после сдачи налоговой декларации.
