Обращения в налоговый орган не всегда сопряжены с необходимостью уплаты налога или проверки налоговой задолженности. Приятные моменты тоже случаются. Например, даже в таком нерадостном деле как лечение или покупка дорогостоящих лекарств, тоже можно извлечь пользу. Существующий социальный вычет позволяет компенсировать часть потраченных на лечение денежных средств.
Положен ли налоговый вычет на лекарства
При покупке лекарств каждый работающий человек может воспользоваться налоговым вычетом на лекарства. Из налоговой казны государства разрешено возвращать денежные средства только за те лекарства, которые установлены постановлением Правительства РФ. При этом максимальная сумма стоимости лекарственных препаратов составляет 120 000 рублей. Из этой суммы разрешено возвращать процент подоходного налога (13% от разрешенной суммы или 15600 рублей).
Важно! Налоговый вычет за лекарства по общему правилу можно получить только в год, следующий за приобретением лекарственных средств.
Список лекарственных средств для обращения с вычетом
При формировании списка лекарств для разрешения истребования налогового вычета Правительство РФ учитывало только международные незапатентованные названия лекарственных средств. Каждое лекарственное средство может быть произведено различными предприятиями. Производя какой-либо препарат, на основе одного действующего вещества, производители могут дать ему различные торговые наименования. Для того, чтобы у людей было больше возможностей на получение вычета Минздрав ежегодно публикует перечень препаратов, при различном название которых, имеются одинаковые фармакологические свойства.
Важно! При назначении врачом лекарства, не входящего в перечень, пациент лишается возможности воспользоваться налоговым вычетом.
Вот некоторые из препаратов разрешенного списка:
Наркозные средства и анестетики
- препараты, используемы для наркоза (гексобарбитал, кетамин, галотан),
- местные анестезирующие препараты (лидокаин).
Группа анальгетиков и нестероидов
- препараты наркотического содержания (морфин, фентанил, пиритрамид),
- нестероиды, направленные на болеутоление (диклофенак, ибупрофен, мелоксикам).
Группа противоаллергических лекарств
К данной группе будут перечнем отнесены препараты: кетотифен, хлоропирамин, квифенадин.
Группа препаратов для воздействия на ЦНС
- противосудорожные препараты (клоназепам, фенитоин, этосуксимид, карбамазепин, фенитоин),
- препарат, лечащий болезнь Паркинсона (амантадин, бипериден, леводопа в совокупности с бенсеразид, тригексифенидил),
- препараты, направленные на излечение психотического заболевания (галоперидол, феназепам, парфеназин, пипотиазин, лоразепам, сульпирид),
- препараты седативного действия, имеющие антидепрессантные свойства (миансерин, флуоксетин, циталопрам),
- препарат для восстановления функции сна (золпидем),
- препарат для лечения наркозависимости (налоксон).
Группа против инфекционных позиций
- антибиотик (ампициллин, цефипим, цефаклор, амикацин),
- противотуберкулезные лекарственные средства (изониазид, этамбутол, этионамид),
- лекарства от вирусных инфекций (ацикловир, ставудин, невирапин, диданозин),
- лекарства для противогрибковой терапии (клотримазол, тербинафин, интраконазол),
- противомалярийные лекарства (метронидазол, хлорохин).
Как получить вычет на лекарства
Получение налогового вычета после покупки лекарственных средств сопряжено со сбором необходимых документов:
- Декларация 3-НДФЛ.
- Справка о сумме заработной платы 2-НДФЛ.
- Рецепты врача с отметкой о выписывании их именно для налогового органа.
- Платежно-расчетные документы, подтверждающие факт приобретения лекарств.
Важно! Максимальный срок подачи декларации только по медикаментам не ограничен. Декларация подается с данными о заработной плате за предыдущий год.
Период подачи три предыдущих года с года, в котором осуществлены траты на лекарственные средства. Возврату предшествует камеральная проверка, проводимая налоговыми органами. Денежные средства перечисляются на расчетный счет, указанный в зачислении в течение месяца после окончания проверки.
Нюансы получения вычета: оплата родственникам
В жизни случаются ситуации, когда медикаменты из установленного перечня предназначаются для лечения ребенка или иного близкого родственника. Тогда, к обозначенному списку документов добавится еще и документ, подтверждающий степень родства. Возраст пролеченных детей, подлежащих обращению за налоговым вычетом должен быть строго до 18 лет. Исключение составляют дети, находящиеся на инвалидности и полном иждивении.
К детям, на лекарства для которых можно получить вычет, также относятся усыновленные и находящиеся под опекой. Супруги тоже могут оплачивать лекарства друг друга и получать вычет.
Важно! Суммы средств, уплаченные на лечение бабушки или дедушки, невозможны для взыскания посредством социального вычета.
Существует вариант пользования социальным вычетом, если лекарства были приобретены другом, знакомым либо сожителем. Для этого необходимо написать доверенность с просьбой о покупке лекарственных средств. Нотариального заверения не требуется.
О формах рецептов
В медицине рецепты содержат название лекарственных препаратов на латинском языке, при этом способ употребления лекарств указывается на русском языке. Для оформления рецепта разработаны специальные бланки. Исправления в рецептах не допускаются. Рецепт на препараты из Перечня выписывается в двух экземплярах. Один отдается в аптеку, а на втором врачом оставляется отметка для налоговой.
Важно! Рецепт имеет срок своего действия. Срок указывается врачом и составляет до 3 месяцев.
Заполненный рецепт необходимо отнести в регистратуру для проставления штампа медучреждения. Существует рекомендованная форма рецепта для получения социального вычета № 107-1/у. Такой бланк будет принят налоговой даже по истечении 3-х летнего налогового периода, а лечащий врач также сможет выписать его по истечении данных трех лет. При этом обязательно указание даты назначения лекарства. Основанием для выписки рецепта этой формы с пропущенными налоговыми сроками будет служить запись в медицинской карте больного.
Вычет на медматериалы при дорогостоящем лечении
При несении затрат на дорогостоящие лекарства сумма социального вычета ограничена не будет. Таким образом, сколько бы не было потрачено на лечение, все будет компенсировано по ставке 13%. При этом, при отсутствии таких препаратов в самом медучреждении пациент может самостоятельно закупить их. По дорогостоящему лечению также существует Перечень. Медучреждение, которое готово оказать такую услугу должно иметь лицензию по данному виду деятельности.
Чтобы подтвердить свое право на вычет по приобретенным медицинским материалам необходимо предоставить в ИФНС следующие документы:
- справка о назначении дорогостоящих медикаментов, подписанная лечащим врачом,
- платежно-расчетные документы, подтверждающие факт покупки,
- справка с указанием информации об осуществлении оплаты за дорогостоящие услуги.
Пример возврата средств за лекарства через соцвычет в ИФНС
В ноябре 2018 года 17-ти летняя дочь Иванова Николая решила сделать ринопластику носа по собственному желанию. подобная операция обошлась родительскому кошельку в 120000 рублей. В декабре 2018 года жене Николая диагностировали рак 4 стадии. Для лечения были закуплены дорогостоящие препараты, выписанные врачом из Перечня категории нестероиды, направленные на болеутоление на общую сумму 54000 рублей.
Принимая во внимание сведения о лекарственных средствах, потраченных на семью Иванов сможет обратиться за социальным вычетом только на денежные средства, потраченные на больную жену. Сумма вычета будет составлять 13% от 54000 рублей (7020 рублей). А вот рассчитывать на социальный вычет по косметологической операции дочери Николай не сможет. Ему остается только собрать все подтверждающие документы и обратиться в налоговую.
Вычет при обращении к работодателю
Существуют ситуации, в которых гораздо проще получить социальный вычет через работодателя. Положительной стороной такого обращения будет отсутствие обязательности ожидания окончания отчетного года, в который совершены траты. Для того, чтобы воспользоваться данным правом достаточно сдать все подтверждающие и оговоренные ранее документы в налоговую и получить в установленный срок налоговое уведомление.
Важно! Срок для подготовки уведомления составляет 30 календарных дней.
С данным уведомлением необходимо обратиться в бухгалтерию своей организации и написать заявление на возврат НДФЛ за лекарства. Все документы, подтверждающие расходы необходимо передать в бухгалтерию вместе с заявлением.
Оплата родственниками: как получить налоговый вычет за лекарства
При оплате дорогостоящего лечения родственниками действует то же правило, что и при оплате знакомыми или сожителями. Необходимо оформить доверенность на приобретение медикаментов из списка Перечня. В доверенности должно быть указано о разрешении на покупку таких лекарственных средств и о прямом указании на то, какие именно лекарства (торговые наименования и действующие вещества, при наличии аналогов) должны быть закуплены.
Размер
Максимальная сумма стоимости лекарственных препаратов составляет 120 000 рублей. Из этой суммы разрешено возвращать процент подоходного налога (13% от разрешенной суммы или 15600 рублей). Эта сумма не относится к дорогостоящим лекарственным средствам. Сколько бы не было потрачено на лечение, все будет компенсировано по ставке 13%. Препараты, подлежащие компенсации через социальный вычет также включены в специальный перечень с указанием действующего вещества.
Сроки возврата
Сроки возврата могут быть исчислены двумя основными способами:
- При возврате через работодателя: Собрать необходимый пакет документов и передать в налоговый орган для проверки. По истечении 30 календарных дней забрать в налоговой уведомление, в котором указана сумма, подлежащая возврату. Принести данное уведомление в бухгалтерию организации, в которой происходит начисление на суммы налогообложения и получить налоговый вычет в виде перерасчета исчисленного налога.
- При возврате через налоговый орган: Собрать необходимый пакет документов и принести его в налоговую вместе с декларацией 3-НДФЛ. В течение 3 месяцев будет проведена камеральная проверка. В течение месяца после камеральной проверки будет перечислены на указанный в заявлении расчетный счет денежные средства по социальному вычету.
При правильном и рациональном пользовании социальным вычетом можно компенсировать себе часть затрат и снизить расходную нагрузку на приобретение необходимых лекарственных средств. Семейный бюджет при пользовании налоговым вычетом может пополниться денежными средствами для более приятных трат, чем лекарственные средства.
